משיכת קרן השתלמות ללא מס: כך תעשו זאת נכון

קרן ההשתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון האטרקטיביים ביותר במשק הישראלי, והיא מציעה הטבות מס נדיבות שאינן קיימות כמעט באף אפיק חיסכון אחר לטווח הקצר והבינוני.

רבים מגיעים לנקודה שבה הם מעוניינים למשוך את הכספים שנצברו בקרן ההשתלמות שלהם, אך לא תמיד הם מכירים את התנאים המדויקים לקבלת פטור ממס, את העיתוי הנכון למשיכה, או את החלופות שרצוי לשקול לפני ביצוע המשיכה. בואו נבין איך זה עובד.

מתי מושכים קרן השתלמות? להבין את העיתוי שיחסוך לכם כסף

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון האטרקטיביים ביותר בישראל, ולמעשה האפיק היחיד עם פטור מלא ממס על הרווחים. המקור ההיסטורי של הקרן הוא מימון השתלמויות מקצועיות לעובדים, אך כיום היא משמשת בעיקר ככלי חיסכון לטווח בינוני.

במודל הקלאסי של שכירים, העובד מפריש עד 2.5% משכרו והמעסיק מוסיף עד 7.5%, כאשר הפרשת המעסיק מוגבלת לפי שלושה מהפרשת העובד. בשנת 2025 נקבעה תקרת שכר שנתית של 188,544 ש"ח, המתורגמת להפרשה חודשית מקסימלית של כ-393 ש"ח מצד העובד וכ-1,178 ש"ח מצד המעסיק.

הכסף הופך זמין למשיכה כעבור שש שנים מההפקדה הראשונה. במועד זה, כל הכספים שנצברו בקרן, הן הסכומים שהופקדו והן הרווחים, פטורים לחלוטין ממס, והמשיכה אפשרית לכל מטרה שתבחרו. זהו היתרון המרכזי של קרן ההשתלמות: בניגוד לאפיקי השקעה אחרים בהם משלמים 25% מס על רווחי הון, כאן הרווחים נשארים אצלכם במלואם.

האם ניתן למשוך קרן השתלמות ללא מס? הנה התנאים שצריך להכיר

למרות שהכלל הבסיסי דורש המתנה של שש שנים, קיימים שלושה מצבים המאפשרים משיכה מוקדמת יותר בפטור מלא ממס:

• הגעה לגיל פרישה – חוסכים שהגיעו לגיל 67 (גברים) או 62 (נשים) רשאים למשוך את כספי הקרן כבר לאחר שלוש שנים מההפקדה הראשונה, לכל מטרה שירצו.
• מימון השתלמות מקצועית – ניתן למשוך לאחר שלוש שנים בלבד לצורך לימודים או קורסים מקצועיים. הפנייה נעשית לגוף המנהל בצירוף מסמכים: תוכנית הלימודים, קבלות על תשלום, אישור מעסיק ועוד. ההשתלמות צריכה להיות קורס לסיווג מקצועי, קורס מרוכז בתחום העיסוק, או סיור מקצועי וכנס בחו"ל.
• החלת ותק מקרן ותיקה – מי שמחזיק בקרן שכבר הבשילה (עברו שש שנים) יכול להעביר את הוותק לקרן חדשה יותר ולמשוך את שתיהן יחד. התנאים: לפחות אחת מהקרנות במעמד שכיר, אין הפקדות חופפות בין הקרנות, וטרם בוצעה משיכה מהקרן הוותיקה.

ומה אם צריך למשוך לפני הזמן ואף תנאי לא מתקיים? משיכה שלא עומדת בקריטריונים תחויב במס הכנסה על חלק המעסיק ועל הרווחים, לפי מדרגת המס השולית. הקרן רשאית לנכות מס מקסימלי של 47% אם אין לה נתונים על המס האמיתי שלכם. בכל מקרה, מדובר במיסוי גבוה ביותר ולכן עדיף לשקול אלטרנטיבות.

משיכת קרן השתלמות לעצמאיים ושכירים: כך זה עובד בפועל

קיימים הבדלים בין משיכת קרן השתלמות עבור עובדים שכירים לבין משיכה עבור עצמאים, והבנת ההבדלים הללו חשובה לתכנון נכון.

עבור עובדים שכירים: בתהליך משיכה רגיל לאחר שש שנים, השכיר פונה לחברה שמנהלת עבורו את קרן ההשתלמות ומגיש בקשה דרך האתר או מול שירות הלקוחות. לרוב נדרש למלא את טפסים מתאימים ולצרף תעודת זהות.

במשיכה להשתלמות מקצועית לאחר שלוש שנים, התהליך דומה אך דורש תיעוד נוסף: תוכנית ההשתלמות המפורטת, חשבוניות ששולמו, אישור מהמעסיק, ולעיתים מסמכים נוספים בהתאם לדרישת הגוף המנהל.

עבור עובדים עצמאים: עצמאים פותחים את קרן ההשתלמות בעצמם, ומפקידים אליה כספים על פי בחירתם. ניתן להפקיד את כל הסכום השנתי בבת אחת או לפזר את ההפקדות לאורך השנה. בעת המשיכה, העצמאי פונה לגוף המנהל עם תעודת זהות, תעודת עוסק ומסמכים נוספים לפי הדרישה.

הבדל חשוב בחישוב הוותק: בעוד שעבור שכירים שש השנים מסתיימות בדיוק בתום חודש ההפקדה הראשון, הרי שעבור עצמאים שש השנים מסתיימות תמיד ב-31 בינואר בשנה השישית לאחר ההפקדה הראשונה, ללא קשר למועד המדויק של ההפקדה באותה שנה.

קרן ההשתלמות הפכה לנזילה, ומה עכשיו?

גם אחרי שהקרן הבשילה ואתם זכאים למשוך בפטור מלא, לא בטוח שרצוי למהר לעשות זאת. קרן ההשתלמות ממשיכה להציע תנאים ייחודיים: הרווחים נשארים פטורים ממס ואתם יכולים למשוך בכל זמן שתבחרו. אם אין לכם צורך מיידי בכסף, השארתו בקרן היא אופציה לגיטימית.

בכל מקרה, לפני החלטה על משיכה רצוי להתייעץ עם יועץ.ת פנסיוני.ת שיוכלו לבחון את התמונה המלאה ולהתאים את הפתרון למצב האישי שלכם.

המידע לעיל נכון למועד פרסומו ומוגש כמידע כללי בלבד. אין האמור מהווה ייעוץ משפטי, המלצה ו/או חוות דעת, ואין בו כדי להוות תחליף להוראות החוק ו/או התקנון ו/או תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאמים לצרכי הלקוח ולמאפיינים ולצרכים האישיים של כל אדם, או התחייבות של החברה להשגת תשואות. בכפוף להוראות ההסדר התחיקתי, תקנוני קרנות הפנסיה ונהלי החברה המנהלת, כפי שיהיו מעת לעת. השימוש במידע הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש. בכפוף להוראות תקנון קרן הפנסיה ונהלי החברה המנהלת.

מקורות:

https://www.kolzchut.org.il/he/קרן_השתלמות

https://www.analyst.co.il/articles/withdrawal-of-training-fund-after-six-years/

https://www.clalbit.co.il/educationfund/faq/afiksavingsarticle/

https://www.igemel-net.co.il/משיכת-כספים-בקרן-השתלמות/

https://www.supermarker.themarker.com/Gemel/HishtalmutFundTaxBenefits2017.aspx

https://www.calcalist.co.il/market/article/sjd9viyezx

https://pensuni.com/?p=2916

https://www.as-invest.co.il/magazine/חיסכון-ארוך-טווח/קרן-השתלמות-למורים/